北京
2017年底，该市税务人员在一次日常走访时发现，M商贸有限公司登记经营地址与实际办公地址不符，该企业在本市并无实际经营场地。
随后，税务人员利用增值税发票电子底账系统、风险评估软件和电子档案系统，对该企业的经营数据和增值税专用发票领用、开具情况进行了仔细分析后发现，该企业经营疑点十分突出。
该市钢材商贸市场中的钢材主要来源地均为外省某地，但M商贸公司却反其道而行之，其销售货物、对外开出的不少受票企业所在地均位于外省某地——这并不符合当地行业经营常规。
此外，税务人员发现，M商贸公司在认定为增值税一般纳税人后短期内即对外大量开具发票，而且作为商贸公司，进销项发票品名不符，其从上游企业取得的增值税专用发票货物名称为线材等产品，但对下游企业开出的增值税专用发票货品名称均为钢材。
综合分析企业各项疑点信息和反常经营行为，市税务机关认为，M商贸公司具有虚开违法重大嫌疑。为加快案件查办进程，市税务机关迅速与公安机关成立联合专案组，对M商贸公司立案调查。专案组围绕涉案企业“物流、票流、资金流”等环节，从外围逐步深入，对M商贸公司经营活动实施调查取证。
在历时近1年的调查过程中，专案组人员兵分几路，多次前往外省M商贸公司下游受票企业实施外调，通过实地走访受票企业，核查受票企业进货和经营信息，确认受票企业与上游M商贸公司并无实际业务往来，M商贸公司存在虚开发票行为。
专案组通过对涉案企业及人员的上万笔银行流水记录进行比对分析，从中发现M商贸公司与下游受票企业、M商贸公司负责人李某与下游受票企业人员之间，交易资金存在大量回流现象。
专案组随即依法对李某进行了控制并讯问，面对铁证，李某对其虚构业务，并通过中间人向下游企业虚开发票非法牟利的违法事实供认不讳。随着法院判决的作出，违法者将为其虚开违法行为付出应有代价。
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